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重購退稅試算・三種稅別
換屋族最常忽略的退稅權益。房地合一（§14-8）、舊制（§17-2）、土地增值稅（§35）三種算法不同，工具會直接幫你判斷資格、時效與鎖定年限。
⚠️ 本工具不適用：法人交易／預售屋／出租或營業使用／境外居住者，這些情境請洽代書或國稅局。
繼承或受贈取得的房地不在排除範圍——只要賣掉的舊屋符合自住要件，原則上仍可申請重購退稅；已繳稅額請以「房地合一稅試算」的繼承／受贈模式先算出，再回來這裡試算退稅。
重購退稅重點整理：土地增值稅 vs 房地合一稅
| 項目 | 土地增值稅（§35） | 房地合一稅（§14-8） |
|---|---|---|
| 適用標的 | 土地 | 土地、房屋 |
| 買賣期限 | 須在 2 年內完成先買後賣，或先賣後買的重購行為 | |
| 適用對象 | 須均為同一所有權人（配偶都不行） | 不限原所有權人（本人或配偶，夫妻互換 OK） |
| 自用住宅 定義 |
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| 面積限制 | 都市土地 < 3 公畝 非都市土地 < 7 公畝 |
不限 |
| 退稅計算 | 差額法：新購自宅用地現值 −（原出售自宅用地現值 − 已繳土增稅）＝★（★須 > 0）。已繳稅額 ≦★ 全數退還；>★ 則退還相當於★的稅款。僅計土地，房屋本體不計入。 | 比例法：新購（土地＋房屋）＞出售（土地＋房屋）→ 全額退稅；小於則按比例退稅。 |
| 限制條款 |
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⚠️ 工業宅（工業用地或一般事務所改建之住宅）風險極高：各地國稅局對「自用住宅」的合法用途認定不一，台北市明確不適用房地合一自用住宅重購退稅；其他縣市雖偶有核准案例，但認定趨嚴，隨時可能被判定不符規定而遭退件。工業宅土地分區為工業區或商業區，實質不符住宅區規範，無法保證符合稅法上「自用住宅房屋」的定義——實務上極不建議為了退稅而買工業宅。
舊制（§17-2）另有規定：所有權登記＝本人或配偶；戶籍登記＝納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬；申請後僅 2 年內不得改變用途／再移轉（鎖定期比新制短）。採比例法計算。
「所有權登記」與「戶籍登記」是兩件事：所有權登記決定退稅資格本身，戶籍登記決定原出售房地是否算自用住宅，兩者適用對象不同，別搞混。
舊制（§17-2）另有規定：所有權登記＝本人或配偶；戶籍登記＝納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬；申請後僅 2 年內不得改變用途／再移轉（鎖定期比新制短）。採比例法計算。
「所有權登記」與「戶籍登記」是兩件事：所有權登記決定退稅資格本身，戶籍登記決定原出售房地是否算自用住宅，兩者適用對象不同，別搞混。
僅供參考試算，非正式稅務代理意見；實際資格以稽徵機關核定為準。退稅須主動申請，不會自動退還。
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常見問題
重購退稅有哪幾種算法？
依取得與出售的稅別不同，分成三種：房地合一稅（§14-8）、舊制所得稅（§17-2）與土地增值稅（§35），三種的退稅計算方式各不相同，本工具分別提供試算。
試算出來的退稅金額是最終核定金額嗎？
不是。試算為估算，實際可退稅額以國稅局或地方稅務局核定為準，申請時間與條件也須符合規定。