地價稅怎麼算？自用住宅用地稅率差多少、節稅眉角一次看
講到持有稅，大家最先想到的是房屋稅（囤房稅2.0），但地價稅其實是另一筆每年11月都要繳的稅，而且自用住宅用地跟一般用地的稅率差距，比房屋稅更懸殊。搞懂怎麼申請自用住宅用地優惠稅率，是自住買方最直接的節稅眉角。
地價稅稅率：自用住宅用地 vs 一般用地
| 用地類別 | 稅率 | 說明 |
|---|---|---|
| 自用住宅用地 | 千分之2 | 本人或配偶、直系親屬辦竣戶籍登記且房屋供自住使用，都市土地面積以3公畝（約90.75坪）為限、非都市土地以7公畝（約211.75坪）為限 |
| 一般用地（基本稅率） | 千分之10 | 未超過當年度累進起點地價的部分，適用基本稅率 |
| 一般用地（超過累進起點） | 千分之15～55 | 地價超過累進起點地價愈多，稅率級距愈高，最高可達千分之55 |
單看稅率數字，自用住宅用地的千分之2，跟一般用地最高千分之55相比，差距超過25倍——這也是為什麼「有沒有成功申請自用住宅用地優惠稅率」，對地價稅稅單金額的影響往往比想像中大很多。
自用住宅用地三問
自用住宅用地三問
- 我符合自用住宅用地的條件嗎？土地所有權人或其配偶、直系親屬要在該地址辦竣戶籍登記，地上房屋須供自住使用（不能出租或供營業使用），且面積在都市3公畝、非都市7公畝的限額內。
- 我有沒有在期限內申請？地價稅每年開徵日為11月1日，依規定要在開徵40天前，也就是9月22日前提出申請；逾期提出的話，當年度來不及適用，要等到隔年才能享有優惠稅率。
- 名下不只一筆土地，該怎麼選？自用住宅用地優惠稅率原則上全國以一處為限（配偶及未成年受扶養親屬合併計算），名下有多筆都符合資格的土地時，要主動選擇對自己最有利的那一處申請。
判斷輸出：新買房或剛把戶籍遷入的自住客，最容易忽略的就是「申請期限」——條件符合不代表會自動適用，沒有在9月22日前送件，當年度還是會被課一般稅率，等於白白多繳一年。
地價稅節稅眉角
幾個實際的節稅重點：一是條件符合就儘早送件，戶籍登記完成後不用等到接近期限才申請；二是留意面積限額，土地面積超過3公畝（都市）或7公畝（非都市）的部分，超出的面積仍按一般稅率課徵，不是整筆地都能適用優惠稅率；三是共有土地按持分認定，與他人共有的土地，優惠稅率也是按自己的持分比例計算，不是整筆土地都算自用。
如果想知道自己名下房屋屬於自住還是會被列入囤房稅2.0非自住累進課徵的範圍，可以參考〈囤房稅2.0是什麼？中永和自住客會被影響嗎？〉這篇——房屋稅看的是全國歸戶的持有戶數，地價稅看的是土地是否符合自用住宅用地條件，兩者是分開申請、分開課徵的兩筆稅，自住客通常需要兩邊都確認過才算完整節稅。
常見問題
地價稅自用跟一般稅率差多少？
自用住宅用地稅率千分之2，一般用地最高可到千分之55，差距超過25倍。
申請自用住宅用地優惠有時間限制嗎？
有申請期限規定，錯過申報期限可能要多繳一整年的稅，建議提前確認條件跟期限。
共有土地的自用住宅用地優惠怎麼算？
與他人共有的土地，優惠稅率是按自己的持分比例計算，不是整筆土地都算自用。
房子的問題，很少只有一個答案。
價格、稅務、貸款、家庭需求常常是連在一起的。
先把數字算清楚，再決定下一步。
—— 金門人瑋哥｜找對房，更找對人。
瑋哥的原則很簡單：該說多少，就說多少。買方不急著追、賣方不亂開價、繼承先把權利與稅務弄清楚，再做決定。
本文為地價稅自用住宅用地優惠稅率制度一般性說明，非正式稅務代理意見。所載稅率、面積限額、申請期限與規定以《土地稅法》及所在地地方稅務局最新公告為準，實際適用資格與稅額請洽戶籍所在地稅捐機關確認。