房屋稅2.0：自住、出租、空屋稅率差多少？
囤房稅2.0上路後，很多人只記得「自住1.2%、非自住2%起跳」這個大方向，但同樣是非自住房屋，實際上還可以再細分——有出租並合法申報所得的，跟單純空置沒使用的，稅率並不相同。這篇把三種情況攤開來比較。
自住、出租、空屋：三種情況的差異
| 使用情況 | 稅率方向 | 條件重點 |
|---|---|---|
| 自住 | 1.2%（全國最優惠級距） | 本人、配偶或直系親屬辦竣戶籍登記且實際居住，全國合計3戶以內 |
| 非自住・出租且合法申報 | 非自住級距中較低的一段 | 簽訂租賃契約、依法申報租賃所得，部分地方政府另有租金標準或包租代管等認定方式 |
| 非自住・空置或用途不明 | 非自住級距中較高的一段，全國歸戶累進最高4.8% | 沒有出租、沒有自住戶籍，依全國持有戶數累進課徵 |
⚠️ 出租的優惠幅度、認定方式（例如是否要求申報租賃所得達一定標準、是否需加入社會住宅包租代管）由各地方政府自行訂定並公告，不是全國統一數字，中和、永和適用的新北市規定，跟其他縣市可能不一樣。這篇只講清楚「有出租、合法申報」跟「單純空置」這兩種情況在稅制邏輯上是分開處理的方向，實際稅率請以新北市稅捐稽徵處當年度公告為準。
非自住三分法
非自住三分法
- 這間房子有人設籍實際居住嗎？有的話先確認是不是符合自住資格（全國3戶以內、辦竣戶籍登記），符合就是最優惠的1.2%。
- 沒有自住的話，有出租嗎？有出租且依法申報租賃所得的，通常會比單純空置適用相對較低的非自住稅率，但仍高於自住稅率。
- 租金有沒有誠實申報？出租卻沒有申報租賃所得，等於放棄了出租類別可能有的稅率優惠，同時還有漏報租賃所得稅的風險，兩頭都不划算。
判斷輸出：名下有非自住房屋且確實有在出租的，務必依法申報租賃所得——這不只是誠實申報的問題，很多地方政府的房屋稅差別稅率制度本身就會因為「有沒有合法申報出租」而適用不同級距，沒申報反而兩邊都吃虧。
自住與非自住的全國歸戶累進機制，可以參考〈囤房稅2.0是什麼？中永和自住客會被影響嗎？〉；如果是土地而非房屋的持有稅疑問，則要看〈地價稅怎麼算？自用住宅用地稅率差多少、節稅眉角一次看〉，房屋稅跟地價稅是分開課徵的兩筆稅。
常見問題
非自住房屋的房屋稅率都一樣嗎？
不一樣，出租且合法申報所得跟單純空置的稅率不同，部分地方政府對合法出租提供較低稅率。
房屋出租要怎麼申報比較有利？
建議如實申報租賃所得，部分縣市對合法申報的出租房屋有較低的房屋稅率選項。
出租優惠稅率的認定方式全國都一樣嗎？
不一樣，出租的優惠幅度與認定方式（如是否要求申報租賃所得達一定標準、是否需加入包租代管）由各地方政府自行訂定並公告，中和、永和適用新北市規定，實際稅率請以當年度公告為準。
房子的問題，很少只有一個答案。
價格、稅務、貸款、家庭需求常常是連在一起的。
先把數字算清楚，再決定下一步。
—— 金門人瑋哥｜找對房，更找對人。
瑋哥的原則很簡單：該說多少，就說多少。買方不急著追、賣方不亂開價、繼承先把權利與稅務弄清楚，再做決定。
本文為房屋稅差別稅率（囤房稅2.0）制度一般性說明，非正式稅務代理意見。出租類別的具體稅率、認定標準與申請方式因地方政府而異，所載規定以《房屋稅條例》及新北市政府稅捐稽徵處最新公告為準，實際適用稅率請洽戶籍所在地稅捐機關確認。